Валютные операции в Казахстане. Правила для бизнеса
Валютное регулирование – это установление норм и правил обращения с валютными ценностями и проведения валютных операций, а валютный контроль – деятельность, направленная на обеспечение соблюдения этих норм и правил.
В нынешних условиях современной глобализации и развития предпринимательства все больше субъектов казахстанского бизнеса выходят на международный рынок, тем самым увеличивая свою прибыль и сокращая риск банкротства за счет зарубежных филиалов.
Сотрудничество с зарубежными контрагентами нередко связано с экспортом или импортом различных товаров или услуг, а иногда представляют из себя сделки по привлечению финансирования, например в виде финансовых займов или сделок по участию в капитале юридических лиц.
В соответствии со статьей 282 Гражданского кодекса РК, денежные обязательства на территории Республики Казахстан должны быть выражены в тенге, но при наличии разрешения валютные операции могут проводиться в иностранной валюте.
Основным нормативно-правовым актом в сфере валютного контроля и валютного регулирования является Закон Республики Казахстан от 2 июля 2018 года «О валютном регулировании и валютном контроле». Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле устанавливает определенные порядки и правила, регулирующие порядок выпуска в обращение, изъятия из обращения валюты, валютных ценностей, ее обмена, совершения платежей и иных операций, выраженных в национальной или иностранной валюте, а также в иных валютных ценностях.
Следует понимать и различать, что валютное регулирование – это установление норм и правил обращения с валютными ценностями и проведения валютных операций, а валютный контроль – деятельность, направленная на обеспечение соблюдения этих норм и правил.
Задачами валютного регулирования являются определение порядка обращения валютных ценностей, содействие дальнейшей интеграции Казахстана в мировую экономику, обеспечение информационной базы по валютным операциям и международным финансовым активам и обязательствам Казахстана.
Задачами валютного контроля являются определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству, проверка обоснованности платежей и (или) переводов денег по валютным операциям и наличия необходимых для их осуществления документов, проверка полноты, своевременности и объективности учета и отчетности по валютным операциям.
Согласно законодательству РК к валютными операциям принято относить:
- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также использование валютных ценностей в качестве платежного средства;
- ввоз/вывоз, пересылка и перевод в РК и из РК валютных ценностей;
- передача валютных ценностей в доверительное управление;
- передача валютных ценностей на основании договора об оказании брокерских услуг.
Все ИП и ТОО, а также физические лица проходят валютный контроль, в случае если они:
- получают валюту от компании-нерезидента или гражданина-нерезидента;
- производят расчет с иностранной компанией или гражданином;
- или покупают иностранную валюту.
Валютный контроль проверяет законность их получения и контролирует движение капитала из страны либо в страну.
Какая валюта используется в валютных операциях:
- иностранная валюта;
- ценные бумаги и платежные документы, чья стоимость указана в иностранной валюте;
- ценные бумаги без номинала, выпущенные нерезидентами;
- золотые слитки;
- национальная валюта и ценные бумаги без номинала — при иностранных платежах и переводах, ввозе и вывозе валюты из страны.
Правила валютных операций
Расчеты в иностранной валюте с резидентами РК
Есть исключения, когда ИП и ТОО могут рассчитываться в иностранной валюте с резидентами Казахстана:
- расчеты с Национальным банком, Министерством финансов РК;
- оплата валютных операций в банке;
- операции с ценными бумагами, чья стоимость указана в иностранной валюте;
- безвозмездные переводы денег или безвозмездная передача валютных ценностей физическими лицами физическим лицам, а также юридическим лицам, уставная деятельность которых направлена на осуществление благотворительной деятельности;
- покупка и продажа золотых слитков за тенге;
- операции, связанные с расчетами при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования при международных перевозках;
- выплата заграничных командировочных сотруднику.
Платежи или переводы денег по валютным операциям резидентов и нерезидентов проходят через банковские счета в уполномоченных банках. Для валютных операций нужно открывать отдельный счет.
Что такое репатриация валюты
Репатриация — это возврат денег с зарубежных счетов на казахстанский счет. Это могут быть деньги, которые ваш иностранный партнер отправил как платеж за определенный товар, или деньги, которые вы отправили в качестве предоплаты иностранному поставщику, но не получили от него товар или услугу.
В контракте указывается срок репатриации — т. е. срок исполнения обязательств по контракту. При импорте это — срок поставки товара или оказания услуг, либо срок возврата авансового платежа при отмене сделки; при экспорте — срок оплаты.
Как платить налоги по валютным операциям
ИП и ТОО должны уплачивать налоги и отправлять отчеты по валютным операциям. Компании на общеустановленном режиме (ОУР) включают их в расчеты подоходного налога. А компании на специальных налоговых режимах, помимо своих налогов и отчетов за валютные операции, должны дополнительно должны оплатить налог и сдать еще один отчет.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов по валютным операциям:
- ИП: декларация по ИПН ФНО 220.00 раз в год до 31 марта, уплата ИПН 10% раз в год до 10 апреля.
- ТОО: декларация по КПН ФНО 100.00 раз в год до 31 марта, уплата КПН 20% раз в год до 10 апреля.
Валютное регулирование и валютный контроль являются обязательной составляющей валютной политики любого государства, основными целями являются обеспечение экономической безопасности и предотвращение необоснованного оттока валютных ценностей в другие страны.