Что ожидает предпринимателей в 2024 году?
Риск — это вероятность неисполнения или неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком, которые могли или могут нанести ущерб государству.
Как всем известно роль малого и среднего бизнеса для экономики страны играет большую роль, так как способствует решению ряда важных для поступательного социально-экономического развития страны задач, таких, как демонополизация, формирование рыночной структуры экономики и конкурентной среды; насыщение рынка товарами и услугами, занятость и самозанятость населения, экономический рост и увеличение налоговых поступлений, формирование среднего класса, укрепление деловой этики.
Государство свою очередь, понимая важность развития данного сектора бизнеса, прилагает множество усилий для того, чтобы создать комфортную и благоприятную среду для предпринимательства. Ведь именно данный сектор является двигателем экономики страны. Таким образом, в декабре 2019 года Указом Президента Республики Казахстан № 229 был введен мораторий на проведение проверок и профилактического контроля и надзора. Далее в данный указ были внесены изменения о продлении моратория до 1 января 2024 года. Известно, что в 2024 году продления моратория не будет.
Конечно же представителей МСБ озадачила эта новость и многие думают, чего же ждать в новом 2024 году. Будут ли тотальные проверки со стороны надзирающих органов. На данный вопрос Министр национальной экономики Республики Казахстан дал исчерпывающий ответ что по данному вопросу проводятся обширные мероприятия. Так в период с 2022 года правительством пересмотрены порядка 128 000 требований к МСБ и 2500 НПА, по результатам которых было выявлено 10100 неэффективных и неактуальных требований, 9 000 из них убрали. Работа в данном направлении продолжается.
Также с 1 января 2024 года на территории Республики Казахстан вводится система управления рисками во всех сферах контроля. Данная система автоматизирована, в ней используется технология искусственного интеллекта. С введением данной системы планируется что проверок бизнеса станет вдвое меньше. После завершения моратория будет сформирован график проверок на основе автоматизированных систем управления рисками. Проверки будут проводиться в отношении компаний, которые находятся в группе с высоким уровнем риска. Список будет доступен на сайте Министерства финансов Республики Казахстан.
Что же такое группа высокого риска в бизнесе и как туда не попасть? Система управления рисками основана на оценке степени рисков и включает меры, вырабатываемые или применяемые налоговыми органами в целях выявления и предупреждения риска.
Риск — это вероятность неисполнения или неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком, которые могли или могут нанести ущерб государству.
Целями применения системы управления рисками являются:
- сосредоточение внимания на сферах повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;
- увеличение возможностей по выявлению нарушений налогового и иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы;
- минимизация налогового контроля в отношении налогоплательщиков, по которым определена низкая степень риска;
- дифференцированное применение мер и способов налогового администрирования в зависимости от степени риска.
Оценка степени рисков осуществляется на основе анализа данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками, сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, организаций, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов или сведений о деятельности налогоплательщика.
Области применения системы управления рисками:
- отбор субъектов (объектов) периодической налоговой проверки на основе оценки степени риска;
- категорирование налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их к категориям низкой, средней или высокой степени риска в случаях, установленных настоящим Кодексом;
- подтверждение достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость;
- определение степени риска нарушения, выявленного по результатам камерального контроля.
Система категорирования предпринимателей действует в Казахстане с 2018 года. Существует она в целях стимулирования налогоплательщиков к соблюдению налоговой дисциплины и выстраиванию отношений с потенциальными партнерами. Система работает на основе данных предоставленных субъектами ИП, ТОО и рассматривает данные о уплаченных налогов, сданных налоговых отчетностей и использование цифровых технологий в своей деятельности.
Таким образом, основными показателями для оценки степени риска предпринимательства являются налоговая нагрузка, корректная сдача отчетности, наличие сделок с неблагонадежными предприятиями. После присвоения степени риска субъекту предпринимательства, об этом ему приходит уведомление в Кабинет налогоплательщика для своевременного принятия мер.
Предприятие в группу высокого риска могут включить при наличии следующих критериев:
- В налоговой отчетности некорректно отображено количество работников, тогда как остальные данные о вашем предприятии свидетельствуют о другом;
- Несвоевременное предоставление налоговых отчетностей;
- Неуплата или несвоевременная оплата обязательных взносов субъектами предпринимательства;
- Систематически на протяжении последних лет в налоговой отчетности отмечается убыточность предприятия, что соответствует критерию СУР «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;
- Сотрудничество с неблагонадежными предприятиями;
- На имени руководителя предприятия зарегистрировано бездействующее ИП, ТОО.
Результаты категорирования субъектов предпринимательства публикуются на сайте КГД МФ РК. Данная информация находится в свободном доступе, для оценки рисков потенциальных партнеров.