«Штраф за вредность» или как иначе называют акциз?
Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, то есть из других стран).
Истоки возникновения акцизных сборов берут свое начало во втором тысячелетии до н. э. в Древнем Египте, где впервые появилось первое подобие современного акциза. В Китае такие товары как чай, рыба, сахарный тростник подлежали обложению акцизным налогом. Что касается Древнего Рима то известно, что там соль была подакцизным товаром, а также налогом облагались действия, связанные с покупкой и освобождению людей, находившихся в рабстве.
Таким образом в средние века зародилось появление акцизных сборов и получило широкое распространение. Постепенно основными отраслями применения акцизов стали алкоголь и табак. Акцизы на спиртное были впервые введены в Англии в середине 17-го века. Где галлон (4,5 литра) спирта облагался налогом равным 4 пенса. Постепенно со временем размер налога составил 12 пенсов. После проявления ряда протестов размер акциза был снижен до 5 шиллингов. Во Франции спиртное облагали сразу тремя акцизами: первый платил производитель товара, второй платил транспортировщик и третий платил непосредственно продавец.
В Казахстане данный налог был введен в 1991 году. Но тогда список товаров, подлежащий налогообложению был достаточно обширным и включал в себя следующие товары: спирт питьевой и пищевой, крепленые напитки, бальзамы, винно-водочные изделия, пиво, икра осетровых и лососевых рыб, деликатесную продукцию из ценных видов рыб, шоколад, табачные изделия, ювелирные изделия, шины, изделия из ценных видов меха, одежду из натуральной кожи, высококачественные изделия из фарфора и хрусталя, ковры и ковровые изделия.
Акциз (фр. accise, от лат. accido — обрезаю) — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, то есть из других стран). Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется.
Плательщиками акцизов могут быть как физические, так и юридические лица, которые:
- занимаются производством подакцизных товаров на территории Республики Казахстан;
- импортируют подакцизные товары на территорию Республики Казахстан;
- осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива на территории Республики Казахстан;
- осуществляют реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
- осуществляют реализацию имущественной массы подакцизных товаров, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
- осуществляют сборку (комплектацию) подакцизных товаров.
Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом — акцизом. Подакцизными признаются как товары, произведенные на территории РК, так и ввозимые.
В соответствии со ст. 462 НК РК, к подакцизным товарам относятся:
- Все виды спирта;
- Алкогольная продукция;
- Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;
- Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов, экологическое топливо;
- Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб.см, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;
- Сырая нефть, газовый конденсат;
- Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.
В соответствии с законодательством РК, ставки акцизов бывают следующих видов:
- Твердая — абсолютная сумма на единицу измерения;
- Адвалорная — в зависимости от объемного содержания безводного (стопроцентного) спирта.
Для чего нужен акцизный налог?
Данный налог необходим для пополнения государственного бюджета, а также он является средством регулирования цен на товары массового потребления, которые могут нанести вред здоровью человека или окружающей среде. Также его называют “штраф за вредность”, т. е. товары, облагаемые акцизом либо оказывают пагубное влияние на здоровье человека, либо на окружающую среду. Так как государство не вправе запретить продукты, оказывающие пагубные последствия, оно посредством акциза компенсирует его негативное воздействие.
Сколько государство получает с акцизов на алкоголь, сигареты и нефтепродукты?
Согласно данным Комитета государственных доходов МФ РК в 2021 году в бюджет государства поступило 468,5 млрд тенге общих доходов. Что касается 2022 года сумма дохода увеличилась и составила 757,3 млрд тенге. Увеличение доходов произошло за счет увеличения ставки акцизов, а также автоматизации бизнес-процессов.
Помимо общепринятых налогов, которые мы все знаем, в мире есть еще и необычные налоги, которые характерны для некоторых стран, городов либо штатов. Вот некоторые из них:
- В Америке рогалики с начинкой облагаются налогом с продаж, когда обычные рогалики без начинки налогу не подлежат. Связано это с тем, что на рогалики с начинкой уходит больше времени и сил, так как их нужно разрезать и готовить для них начинку.
- На западе США, в штате Иллинойс облагаются добавочным налогом конфеты. Но исключением являются конфеты, которые содержат в своем составе муку, т. к. согласно законодательству, продукт, который содержит муку, конфетами не считается. Во избежание лишних затрат многие предприниматели готовят конфеты, которые содержат в своем составе муку.
- В одном из штатов Америки пенсионеров, которым исполнилось 100 лет освобождают от выплаты налогов.
- В штате Коннектикут дополнительным налогом облагаются подгузники, предназначенные для грудных и малолетних детей. Считается, что без них вполне можно обойтись, а те, кто ими пользуется, должен сам платить за их утилизацию.