Специальный налоговый режим розничного налога: какие изменения произошли в 2024 году?
Розничный налог – это новый специальный налоговый режим для ИП и ТОО.
Розничный налог – это новый специальный налоговый режим для ИП и ТОО. Изначально был введен в эпоху постковида для помощи предпринимателям. Введение его дало положительный эффект разгрузки предпринимательского сектора. Целью применения нового специального налогового режима является обеспечение снижения налоговой нагрузки для субъектов малого и среднего бизнеса. Таким образом, в марте 2023 года президент подписал поправки о включении розничного налога в Налоговый кодекс и компании по 190 видам деятельности могли переходить на новый налоговый режим. Это самые распространенные виды, которым занимаются большинство предпринимателей – торговля и разные виды услуг.
Далее 29 декабря 2023 года Постановлением Правительства Республики Казахстан №1240, список видов деятельности, которые имеют право воспользоваться специальным налоговым режимом, увеличился со 190 до 364. Теперь, помимо ОКЭД, ориентированных на реализацию товаров и оказание услуг для физических лиц, в список дополнительно включены производство и переработка товаров, электромонтажные работы, виды деятельности, связанные с ремонтом, и т.д.
Специальный налоговый режим розничного налога могут применять ИП и ТОО, которые соответствуют следующим критериям:
- среднее количество сотрудников в год — до 200 человек;
- доход за календарный год — до 600 000 МРП;
- состоят в списке разрешенных видов деятельности к СНР.
Налоговые ставки:
- 8% — ставка применяется для доходов от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг налогоплательщикам, которые учитывают суммы расходов для расчета КПН или ИПН;
- 4% — применяется ставка по всем остальным видам доходов.
В зависимости от местонахождения и вида деятельности компании маслихаты наделены правом по снижению ставки розничного налога, но не более чем на 50% для услуг и товаров, реализуемых физическим лицам.
А также по новым правилам ТОО не сможет применять специальный режим розничного налога, если его учредитель или участник занимает такую же должность в другом ТОО, которое уже применяет розничный налог.
Из 364 видов деятельности, которые попадают под действия специального налогового режима розничного налога, попали 40 видов предпринимательской деятельности, относящихся к креативной индустрии. Данный вид деятельности внесен в список в рамках оказания мер поддержки креативной индустрии министерством культуры и информации совместно с министерствами национальной экономики и финансов. Так как вопросы по созданию институциональной инфраструктуры, специального фонда поддержки креативной индустрии, механизмы по использованию государственного имущества в работе с креативной индустрией являются весьма актуальными в настоящее время.
Как отправить уведомление о применяемом налоговом режиме?
Для уведомления о применяемом режиме можно использовать следующие способы:
- Предоставить уведомление в письменной форме непосредственно в налоговом органе;
- Предоставить уведомление в электронной форме посредством программного обеспечения, кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz) или портал «электронное правительство» (elicense.kz).
- В случае вновь созданных индивидуальных предпринимателей режим СНР розничного налога указывается в уведомлении о начале деятельности в качестве ИП на портале электронного правительства (elicense.kz).