Новый Налоговый кодекс: почему компаниям приходится пересматривать работу с ИП
Новый Налоговый кодекс меняет правила работы компаний с ИП, заставляя бизнес пересматривать расходы и условия сотрудничества.
С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который изменил правила налогообложения бизнеса. Эти изменения затронули не только индивидуальных предпринимателей (ИП), но и компании, которые сотрудничают с ними, приобретают услуги или привлекают внешних специалистов.
Для многих организаций работа с ИП долгое время была удобным способом оптимизировать расходы, привлекать специалистов под конкретные задачи и не расширять штат сотрудников. Однако новые налоговые правила заставляют бизнес пересматривать привычные схемы взаимодействия, оценивать финансовые последствия договоров и внимательнее относиться к выбору подрядчиков.
Почему это происходит, какие риски возникают у компаний и как адаптироваться к новым условиям — разберем подробнее.
Почему сотрудничество с ИП требует пересмотра
Индивидуальные предприниматели часто оказывают компаниям услуги в сфере маркетинга, IT, бухгалтерского сопровождения, дизайна, логистики, производства контента и консалтинга. Такое сотрудничество позволяет бизнесу гибко управлять затратами и привлекать специалистов без оформления трудовых отношений.
Ранее компании нередко выбирали подрядчиков, ориентируясь прежде всего на стоимость услуг, сроки выполнения работ и удобство документооборота. При этом налоговый режим самого предпринимателя мог иметь существенное значение для общей финансовой модели сотрудничества.
С введением нового Налогового кодекса в Казахстане изменились правила применения специальных налоговых режимов. Прежние режимы прекратили действие, а предпринимателям потребовалось определить, на каких условиях они будут работать дальше. Для перехода на упрощенную декларацию необходимо было учитывать установленные требования и соблюдать переходные сроки.
В результате компаниям стало важно оценивать не только цену договора с ИП, но и то, как налоговый статус подрядчика влияет на расходы, оформление документов и возможность учитывать приобретенные услуги при налогообложении.
Главное изменение: расходы на услуги ИП могут не уменьшать налогооблагаемый доход
Одна из наиболее существенных новаций касается компаний, которые применяют общеустановленный режим налогообложения.
Согласно статье 286 нового Налогового кодекса Казахстана, расходы на приобретение товаров, работ и услуг у налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, не относятся на вычеты при расчете корпоративного подоходного налога (КПН). Это означает, что компания на общеустановленном режиме не может уменьшить налогооблагаемый доход на сумму таких расходов.
Рассмотрим простой пример. Компания приобрела у ИП услуги на сумму 1 000 000 тенге. Если подрядчик работает на упрощенной декларации, заказчик на общеустановленном режиме не сможет отнести эту сумму на вычеты по КПН.
При базовой ставке КПН 20% налоговый эффект от отсутствия вычета может составить 200 000 тенге, если предположить, что вся сумма расходов в обычных условиях подлежала бы вычету и у компании достаточно налогооблагаемого дохода. Это не дополнительный налог в размере 20% от договора, а увеличение налоговой нагрузки по сравнению с ситуацией, когда расход разрешено учитывать при расчете КПН.
Именно поэтому привычная стоимость услуг может перестать быть выгодной для заказчика. При выборе подрядчика компаниям приходится учитывать не только цену договора, но и налоговые последствия сотрудничества.
Почему компаниям приходится менять подход к выбору подрядчиков
Раньше заказчик мог выбирать ИП прежде всего по профессиональным качествам, стоимости услуг и срокам выполнения работ. Теперь налоговый режим исполнителя также может влиять на экономику договора.
Это особенно важно для организаций, которые регулярно закупают услуги у внешних специалистов: маркетологов, дизайнеров, программистов, консультантов, бухгалтеров и рекламных агентств.
Компании вынуждены пересматривать действующие договоры, проверять налоговый статус поставщиков и рассчитывать фактическую стоимость сотрудничества. В некоторых случаях может оказаться выгоднее работать с подрядчиком на общеустановленном режиме, если расходы по договору отвечают требованиям законодательства для налоговых вычетов.
При этом нельзя утверждать, что всем компаниям необходимо отказаться от услуг ИП. Последствия зависят от режима налогообложения обеих сторон, вида сделки и конкретных условий договора.
Нужно ли компаниям переводить ИП в штат
Изменения в налоговом законодательстве заставляют бизнес рассматривать разные модели сотрудничества. Однако переход от работы с ИП к трудовым отношениям не является обязательным для всех компаний.
Если специалист оказывает самостоятельные услуги, работает с несколькими заказчиками и самостоятельно организует свою деятельность, сотрудничество по договору с ИП может оставаться подходящим вариантом. Главное — правильно оценивать налоговые последствия и оформлять отношения в соответствии с законом.
Если же человек фактически работает как штатный сотрудник, подчиняется внутреннему распорядку компании, выполняет постоянные трудовые функции и работает под контролем руководителя, необходимо оценить, не скрывают ли гражданско-правовые отношения фактические трудовые отношения.
Таким образом, компаниям важно разделять два вопроса: насколько выгодно сотрудничать с конкретным ИП с точки зрения налогов и соответствует ли выбранная форма договора реальному характеру работы.
Какие шаги необходимо предпринять бизнесу
Чтобы адаптироваться к новым правилам, компаниям стоит провести комплексный анализ действующих процессов.
Во-первых, проверить налоговые режимы подрядчиков. Необходимо выяснить, какие поставщики применяют упрощенную декларацию, а какие работают на общеустановленном режиме. Это позволит определить потенциальное влияние новых правил на налоговую нагрузку.
Во-вторых, пересчитать стоимость договоров. При сравнении предложений важно учитывать не только цену услуг, но и возможность признания расходов для целей КПН. Иногда более низкая стоимость договора не означает меньших совокупных затрат.
В-третьих, пересмотреть условия сотрудничества. В зависимости от результатов анализа компания может изменить структуру закупок, обсудить новые условия с подрядчиками или выбрать другую модель взаимодействия.
В-четвертых, проверить документы. Договоры, акты выполненных работ, счета и другие документы должны соответствовать реальным операциям. Формальное изменение документов без изменения фактических обстоятельств не устраняет налоговые риски.
В-пятых, привлечь бухгалтеров и налоговых консультантов. Особенно это важно для компаний с большим количеством подрядчиков, регулярными закупками услуг и существенными расходами на внешних специалистов.
Как изменения повлияют на рынок услуг
Новые налоговые правила могут повлиять не только на отдельные компании, но и на рынок услуг в целом.
Некоторые заказчики могут начать отдавать предпочтение поставщикам, налоговый режим которых позволяет учитывать расходы при расчете КПН. Другие будут договариваться о пересмотре цен, поскольку налоговая нагрузка влияет на общую стоимость сотрудничества.
Для предпринимателей это означает необходимость внимательнее оценивать потребности корпоративных клиентов, изучать доступные налоговые режимы и объяснять заказчикам особенности своего предложения.
При этом конкуренция не исчезает. Профессионализм, качество услуг, соблюдение сроков и надежность по-прежнему остаются важными критериями выбора. Налоговые преимущества могут повлиять на решение заказчика, но не заменяют качество работы.
Важно также учитывать, что законодательство может уточняться. Например, в 2026 году государственные органы продолжили разъяснять применение нового Кодекса и публиковать информацию об изменениях. Поэтому бизнесу необходимо ориентироваться на действующую редакцию нормативных актов, а не только на первоначальные разъяснения.
Новый Налоговый кодекс Казахстана заставляет компании пересматривать работу с индивидуальными предпринимателями прежде всего из-за изменения налоговых последствий сотрудничества. Особенно существенным стало ограничение на вычеты расходов по сделкам с предпринимателями, применяющими упрощенную декларацию, для организаций на общеустановленном режиме.
В результате бизнесу приходится внимательнее выбирать подрядчиков, пересчитывать стоимость услуг, анализировать действующие договоры и оценивать альтернативные модели взаимодействия.
Однако это не означает, что сотрудничество с ИП потеряло смысл. Для многих компаний такая модель остается удобной и эффективной. Главное — учитывать налоговый режим контрагента, правильно оформлять документы и принимать решения на основе расчетов.
В новых условиях выигрывают компании, которые рассматривают налоговое планирование как часть управления бизнесом, а не как формальность. Своевременный анализ договоров и расходов помогает снизить риски, сохранить финансовую устойчивость и адаптироваться к изменившимся требованиям законодательства.