Какие налоги и платежи необходимо обязательно оплатить в ближайшее время в Казахстане
Налоги – это платежи, которые обязательны для всех и уплачиваются в пользу государства.
до 25 января 2025 года необходимо уплатить:
ИПН с доходов, выплаченных в декабре 2024 года:
— предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК;
— иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика РК;
НДС по ликвидационной декларации при снятии с регистрационного учета по НДС в декабре 2024 года.
Также, не позднее 27 января 2025 года производится уплата следующих налогов и платежей:
КПН, авансовые платежи по КПН за январь 2025 года;
КПН, удержанный у источника выплаты с доходов резидента, выплаченных в декабре 2024 года;
КПН, удержанный у источника выплаты:
— с доходов нерезидента, начисленных и выплаченных, а также начисленных в пределах суммы выплаченной предоплаты в декабре 2024 года;
— с доходов нерезидента из источников в РК от прироста стоимости;
ИПН, удержанный у источника выплаты:
— с доходов, выплаченных в декабре 2024 года;
— с доходов физлиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости;
ИПН с доходов, выплаченных в декабре 2024 года:
— физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;
ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием СМП, за декабрь 2024 года;
социальный налог за декабрь 2024 года;
плата за пользование земельными участками:
— физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в декабре 2024 года;
— при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в декабре 2024 года;
Плата за использование радиочастотного спектра, уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в декабре 2024 года;
Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за январь 2025 года;
Единый платеж за декабрь 2024 года;
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ):
— удержанные из доходов, выплаченных работникам и физическим лицам по договорам ГПХ в декабре 2024 года;
— уплачиваемые в свою пользу ИП (в т. ч. применяющими СНР с использованием СМП, но кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), КФХ, ЛЧП из полученных доходов в декабре 2024 года;
— уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в декабре 2024 года;
— уплачиваемые оператором интернет-платформы по доходам, полученным в декабре 2024 года;
— уплачиваемые самостоятельно физическими лицами, постоянно проживающими на территории РК, по полученным в декабре 2024 года доходам:
- по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;
- от работы в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;
Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ), исчисленные по доходам, выплаченным работникам в декабре 2024 года;
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), исчисленные по доходам, выплаченным работникам, а также полученным ЛЧП и ИП в декабре 2024 года;
Социальные отчисления по начисленным доходам в декабре 2024 года;
Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным в декабре 2024 года;
Взносы на ОСМС:
— удержанные из доходов, выплаченных работникам, физлицам и индивидуальным помощникам по договорам ГПХ в декабре 2024 года;
— уплачиваемые в свою пользу ИП (кроме ИП, применяющими СНР на основе патента), ЛЧП от объекта исчисления взносов за декабрь 2024 года;
— уплачиваемые самостоятельными плательщиками от объекта исчисления взносов за декабрь 2024 года.
Оплата налогов:
До 5 февраля:
- ИПН, удерживаемый у источника выплаты, — с доходов частных нотариусов, судебных исполнителей, адвокатов и профессиональных медиаторов.
До 20 февраля:
- Акциз, в том числе по импортированным товарам с территории государств — членов ЕАЭС + акциз за структурные подразделения;
- Суммы косвенных налогов по импортированным товарам в рамках ЕАЭС.
До 25 февраля:
- Авансовые платежи по КПН;
- КПН и ИПН, удерживаемый у источника выплаты;
- ИПН с доходов работников;
- ИПН с доходов ИП, применяющего СНР с использованием специального мобильного приложения;
- Единый платеж;
- Социальный налог;
- Социальные отчисления;
- ОПВ;
- ОППВ;
- ОПВР;
- отчисления и взносы на ОСМС;
- Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы;
- Плата за цифровой майнинг;
- Текущий платеж по земельному налогу и налогу на имущество;
- Текущий платеж по плате за пользование земельным участком;
- Налог на игорный бизнес;
- ИПН и социальные платежи по СНР с использованием специального мобильного приложения;
- Текущий платеж платы за негативное воздействие на окружающую среду;
- НДС с иностранных интернет-компаний;
- КПН/ИПН по СНР Розничного налога.