Что нужно знать о заработной плате?
Заработная плата — это оплата за работу, выполняемую работником в соответствии с объемом, установленным трудовым договором и должностной инструкцией.
Заработная плата — это оплата за работу, выполняемую работником в соответствии с объемом, установленным трудовым договором и должностной инструкцией.
Какие налоги и отчисления включены в заработную плату?
Работодатели обязаны перечислять в государственную казну 10% от дохода. Этот налог называется ИПН (индивидуальный подоходный налог). Он облагает деньги, полученные путем трудовых отношений, доходы в виде товаров, оказанных услуг, имущества, ценных бумаг и доходы, включающие материальную выгоду.
Но данным налогом облагается не вся ваша зарплата, а только определенная часть, ведь есть еще различные вычеты. Основные:
- ОПВ;
- ВОСМС.
Согласно Социальному Кодексу РК, ставка ОПВ для наемных работников составляет 10 %, тогда как ставка ВОСМС равна 2%. Таким образом, налогом (ИПН) облагается 10 % от части зарплаты, оставшейся после вычетов ОПВ, ВОСМС и др.
Также нужно учесть дополнительные вычеты, если таковые имеются:
- стандартный вычет 14 МРП (пп. 1 п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса РК)
- стандартный вычет 882 МРП для льготных категорий (пп.2,3 п. 1 ст. 346 Налогового Кодекса РК)
- вычет по добровольным пенсионным взносам (ст. 347 Налогового Кодекса РК)
- вычет на медицину по оплате медицинских услуг (ст.348 Налогового Кодекса РК).
Алгоритм вычисления налоговых отчислений:
- Определяем налогооблагаемый доход;
- Определяем размер ОПВ (10%) и ВОСМС (2%) от этого дохода с учетом порогов для ОПВ (50 МЗП) и ВОСМС (10 МЗП);
- Вычитаем суммы ОПВ и ВОСМС из налогооблагаемого дохода и стандартный вычет (14 и 882 МРП);
- Учитываем остальные вычеты, если таковые имеются;
- К оставшейся сумме применяем ставку ИПН (10%).
Заработная плата — вознаграждение за работу сотрудника. Как и сколько платить, зависит от формы занятости: подрядчикам по договору ГПХ назначают гонорар, а штатным сотрудникам, оформленным по ТК, оклад. Гонорары, в отличие от оклада, платят за разовые услуги.
Как рассчитывается зарплата
Если работник не является пенсионером, лицом с инвалидностью и не входит в другие льготные категории населения, то перед расчетом индивидуального подоходного налога из его зарплаты вычитается ОПВ (10%), потом взнос на ОСМС (2%), а также стандартный вычет в размере 14 месячных расчетных показателей (МРП). Индивидуальный подоходный налог в результате равен 10% от оставшейся после вычетов суммы.
При этом, если оклад работника меньше 25 МРП, то, согласно 353 статье Налогового кодекса, налогооблагаемая часть зарплаты уменьшается еще на 90%.
Системы оплаты труда
Труд работников оплачивается повременно, сдельно или по иным системам оплаты труда.
Оплата может производиться за индивидуальные или коллективные результаты труда.
Система оплаты труда может формироваться на основе тарифной, бестарифной или смешанной системы.
Тарифная система оплаты труда включает в себя:
- тарифную ставку (оклады)
- тарифную сетку
- тарифные коэффициенты
Бестарифная система оплаты труда основывается на долевом распределении средств, предназначенных на оплату труда, в зависимости от критериев и на принципах оценки профессиональных качеств работников и их вклада в конечный результат.
Смешанная система оплаты труда может содержать элементы как тарифной, так и бестарифной систем оплаты труда.
Для усиления заинтересованности работников в повышении эффективности производства и качества выполняемых работ работодателем могут вводиться системы премирования и другие формы стимулирования труда.
Система оплаты и стимулирования труда работников определяется условиями коллективного договора, трудового договора и (или) актами работодателя.
Система оплаты труда должна обеспечить долю основной заработной платы (относительно постоянной части заработной платы) не менее 75 процентов в среднемесячной заработной плате работников без учета единовременных стимулирующих выплат.
Условия оплаты труда и премирования руководящих работников национальных компаний и акционерных обществ, контрольные пакеты акций которых принадлежат государству, определяются на основе Типового положения, утвержденного Правительством Республики Казахстан.
Порядок рассмотрения и согласования параметров системы оплаты труда работников организаций, на услуги (товары, работы) которых вводится государственное регулирование тарифов (цен, ставок сборов), устанавливается уполномоченным государственным органом по труду.
Условия оплаты труда, определенные трудовым, коллективным договорами, соглашениями, актами работодателя, не могут быть ухудшены по сравнению с условиями, установленными Трудовым кодексом и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.