ИП на основе патента: условия применения и особенности ведения бизнеса
Патент – это специальный налоговый режим для ведения деятельности, которую индивидуальный предприниматель осуществляет самостоятельно, без наемных работников.
Открыть ИП в Казахстане можно двумя способами: онлайн или офлайн, посетив лично место регистрации.
Выбор режима налогообложения
Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из четырех режимов. Сейчас рассмотрим один из них.
Специальный налоговый режим на основе патента.
Основные условия ИП на патенте:
- нет штата сотрудников;
- максимальный доход за год — до 3 528 МРП;
- прием наличных денег и платежных карт проводится через онлайн-кассу;
- не нужно сдавать отчетность.
Подходит для ИП, которые работают только самостоятельно, то есть без привлечения наемных работников. Предусматривает максимально лояльные условия. Так, ставка налога единая для всех предпринимателей и равна 1% от дохода.
Патент – самый простой и удобный налоговый режим для тех предпринимателей, которые работают сами на себя, не привлекая при этом наемных работников.
Согласно ст. 685 Налогового кодекса РК, индивидуальные предприниматели Казахстана на основе патента вправе применять специальный налоговый режим, который дает ряд льгот и преференций.
Кто из ИП может работать по патенту
Главное условие применения спецрежима «СНР по патенту» – ведение личного предпринимательства, т.е. не используют труд работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 Налогового кодекса РК, согласно которой имеются следующие ограничения: по сумме дохода (до 3 528 МРП в год); по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).
В случае, если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.
По патенту могут работать ИП, осуществляющие один или несколько из следующих видов деятельности:
- штукатурные работы;
- столярные и плотницкие работы;
- работы по покрытию полов и облицовке стен;
- малярные и стекольные работы;
- деятельность такси;
- грузовые перевозки автомобильным транспортом;
- управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
- деятельность в области фотографии;
- переводческое (устное и письменное) дело;
- сдача в имущественный наем (аренду);
- сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
- прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
- прокат видеозаписей и дисков;
- прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
- сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
- сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования,
- включая вычислительную технику;
- услуги в области спортивного образования и образования специалистов
- организации досуга;
- услуги образования в сфере культуры;
- услуги в области прочего образования;
- вспомогательные образовательные услуги;
- деятельность в области искусства;
- ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
- ремонт коммуникационного оборудования;
- ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
- парикмахерские услуги;
- маникюр и педикюр;
- ветеринарные услуги;
- услуги по обработке земельных участков;
- услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
- изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
- выпас домашних животных.
Как оформить
Сначала нужно зарегистрироваться в качестве ИП. После в течение трех дней необходимо подать в налоговую документы.
Для применения налогового режима на основе патента в налоговую нужно предоставить расчет стоимости патента (на бумаге или в электронном виде). Новым ИП сделать это нужно не позже 3 рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.
Переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима проводится до 1 числа месяца. Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента. Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам ИП.
Перечень необходимых документов
- заявление по образцу формы 911.00;
- талон или уведомление о госрегистрации ИП;
- документы, подтверждающие оплату стоимости патента;
- лицензию, если ее требует деятельность ИП.
Рассмотрим процесс подачи формы 911.00.
Подать декларацию можно в личном кабинете налогоплательщика, на сайте salyk.gov.kz. или подав в налоговую бумажную форму 911.00 и остальные документы. Подписать электронную форму 911.00 можно через ЭЦП или одноразовый пароль из SMS.
Налогообложение ИП на патенте
Ежемесячная стоимость патента составляет 1% – ИПН с дохода. Также каждый месяц предприниматель должен оплачивать за себя (с суммы зарплаты) ОПВ – 10%, ОПВР – 1,5%, социальные отчисления – 3,5%, взносы ОСМС 5% от 1,4 МЗП.
Сумму зарплаты определяет сам ИП. Диапазон, в котором она назначается: для ОПВ – от 1 до 50 МЗП в месяц, для социальных отчислений – от 1 до 7 МЗП. В 2025 году размер МЗП составляет 85 000 тенге.
При предоставлении формы 911.00 в налоговую в расчете указывается сумма планируемого дохода и сумма ИПН к начислению (1% от планируемого дохода). Отчетность сдавать не нужно, также как вести бухгалтерский учет.