Какие налоги платит ИП, если дохода нет
Многие предприниматели часто допускают ошибку, считая, что раз не было доходов, то и не нужно сдавать налоговую отчетность.
Касательно ОПВ: согласно пп.2) п.1 ст.249 Социального Кодекса ОПВ устанавливаются в размере 10% от дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов. Этот доход ИП определяет самостоятельно, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения.
Если доход составляет менее 1 МЗП, то ИП вправе (но не обязан) уплачивать ОПВ с 1 МЗП (т.е. 8 500 тг. в 2025 г.).
Касательно ОПВР: согласно пп.1-3 ст.251 Социального Кодекса ОПВР в 2025 г. устанавливаются в размере 2,5% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя.
Доход, принимаемый для исчисления ОПВР, устанавливается в соответствии со ст.249 Социального кодекса. Он не должен быть менее 1 МЗП, и не должен превышать 50 МЗП.
Таким образом, при отсутствии дохода ИП вправе (но не обязан) уплачивать за себя ОПВР с объекта обложения в размере 1 МЗП.
Касательно социальных отчислений (СО): согласно п.2 ст.245 Социального кодекса объектом исчисления СО для ИП в свою пользу является сумма получаемого дохода, определяемая им самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу.
Доход, принимаемый для исчисления СО, в месяц не должен превышать 7 МЗП. Если доход составляет менее 1 МЗП, то ИП уплачивает СО в свою пользу с 1 МЗП по ставке 5% (в 2025 г.). Если доход отсутствует полностью, СО не уплачиваются.
Касательно ВОСМС: согласно ст.28 закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы ИП устанавливаются в размере 5% от объекта исчисления взносов.
Объектом исчисления взносов ИП является 1,4 МЗП.
Таким образом, при отсутствии дохода, индивидуальный предприниматель вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в свою пользу, а также в обязательном порядке производить исчисление и уплату взносов на обязательное социальное медицинское страхование.
В нашей стране каждый предприниматель, даже если его бизнес временно приостановлен и доходов нет, обязан предоставить отчетность в налоговую службу. Нулевая отчетность – это обязательное действие даже в случае отсутствия доходов. Если ваш бизнес не приносит доходов или временно не работает, вы всё равно должны представить нулевую декларацию в налоговую службу. Это поможет избежать неприятных последствий в виде штрафов.
Нулевая декларация для ИП
Каждый год индивидуальные предприниматели, обязаны представить налоговую декларацию. Этот документ отражает доходы и расходы бизнеса и на его основе рассчитывается сумма налога к уплате.
Но что делать, если в течение года ваш бизнес не приносил доходов или был временно приостановлен? В таком случае требуется подать нулевую декларацию. Это означает, что в отчете отсутствуют как доходы, так и расходы, и, следовательно, налог по ней не обязан уплачиваться.
Даже если у ИП нет дохода, нужно сдавать нулевку — пустой налоговый отчет. Сроки сдачи нулевой отчетности зависит от режима налогообложения ИП. За несдачу налоговой декларации оштрафуют.
Штрафы
Многие предприниматели часто допускают ошибку, считая, что раз не было доходов, то и не нужно сдавать налоговую отчетность. Однако за непредставление налоговой отчетности в необходимый срок в первый раз налогоплательщик получит предупреждение, во второй раз — штраф.
Сумма штрафа составляет:
для физлиц — 15 МРП (58 980 тенге);
для субъектов малого предпринимательства — 30 МРП (117 960 тенге);
для субъектов среднего предпринимательства — 45 МРП (176 940 тенге).
Уплата штрафа не освобождает ИП от представления налоговой отчетности. Нужно будет сдать нулевку или подать заявку прекращении деятельности — закрытии ИП.