preloader

Кто должен платить налоги с депозитов 

Депозиты  — это денежные средства, размещённые физическими или юридическими лицами в банках второго уровня или в Национальном банке на определённых условиях хранения, с целью получения дохода. 

Депозиты  — это денежные средства, размещённые физическими или юридическими лицами в банках второго уровня или в Национальном банке на определённых условиях хранения, с целью получения дохода. 

 Срочные депозиты 

  • Открываются на заранее определённый срок. 
  • Проценты выше, чем по другим видам вкладов. 
  • Досрочное снятие обычно приводит к потере части дохода. 

Сберегательные депозиты 

  • Предназначены для длительного хранения средств. 
  • Обычно не допускается частичное снятие без потери процентов. 
  • Чаще всего именно они участвуют в государственных программах защиты вкладов. 

Пополняемые депозиты 

  • Позволяют вносить дополнительные средства в течение срока действия вклада. 
  • Могут быть как срочными, так и бессрочными. 

Бессрочные депозиты  

  • Деньги можно снимать в любой момент без потери процентов. 
  • Процентная ставка — самая низкая. 

 Согласно Налоговому кодексу РК, эти деньги являются доходом. Но благодаря корректировке вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам по их банковским депозитам, исключается из его доходов, подлежащих налогообложению. 

Это также касается премий от государства по вкладам в жилищные строительные сбережения, по образовательным накопительным вкладам, а также дохода по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке. 

Налогообложение депозитов для резидентов РК 

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Казахстана, освобождены от уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) с процентов по депозитам. Это положение закреплено в статье 341 Налогового кодекса РК. 

Таким образом: 

  • Доход в виде вознаграждений (процентов) по срочным и сберегательным вкладам, размещённым в казахстанских банках, не подлежит налогообложению. 
  • Такие доходы не требуют отдельного декларирования. 
  • Исключение составляет только ситуация, если проценты получены из-за рубежа — тогда возникает обязанность по декларированию и возможному налогообложению. 

Таким образом, резиденты РК в 2025 году не платят налог с доходов, полученных от вкладов в казахстанских банках. 

Налогообложение депозитов для нерезидентов 

В отличие от резидентов, нерезиденты Казахстана обязаны платить ИПН с доходов по депозитам.

Таким образом: 

  • Базовая ставка ИПН для нерезидентов составляет 15%.
  • Если вкладчик зарегистрирован в оффшорной юрисдикции (стране с льготным налогообложением), ставка увеличивается до 20%.
  • Налог удерживается автоматически банком в момент начисления процентов, продления вклада или его досрочного расторжения.
  • Чтобы избежать удержания налога, нерезидент может предоставить документ, подтверждающий статус налогового резидента РК (например, вид на жительство или свидетельство от налогового органа). 

Банки второго уровня, как налоговые агенты, обязаны удерживать и перечислять в государственный бюджет индивидуальный подоходный налог у источника выплаты с банковского вклада нерезидента по ставке 15% с вознаграждения (20% – для граждан государств с льготным налогообложением). 

 Таким образом, с вкладчиков, которые открыли депозит по паспорту иностранного лица, банк автоматически удерживает налог при ежемесячной выплате процентов, при досрочном закрытии и продлении срока вклада.  

 В случае наличии депозита у ТОО, какие налоги нужно уплачивать? 

Согласно пп.4) п.1 ст.307 НК РК к доходам, облагаемым у источника выплаты, относится вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом РК (в данном случае –банком), юридическому лицу-резиденту РК (в данном случае –ТОО- владельцу депозита). 

Согласно ст.226 НК РК в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика (без включения в них суммы НДС и акциза), в т.ч. вознаграждение по депозиту. 

Согласно ст.302 НК РК сумма КПН, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. 

Согласно ст.372 НК РК не являются оборотом по реализации получение вкладчиком (клиентом) суммы вознаграждения, начисленной и (или) выплаченной ему по договорам банковского счета и (или) банковского вклада. 

Таким образом, сам факт наличия депозита у юридического лица не влечет за собой обязанности по уплате каких-либо дополнительных налогов. Налогообложению подлежит вознаграждение, выплачиваемое банком по такому депозиту. Облагается оно КПН у источника выплаты по ставке 15%. В данном случае налоговым агентом будет банк. 

Но затем сумма полученного вознаграждения включается ТОО-владельцем депозита в свой СГД. И с его суммы также исчисляется КПН по ставке 20%. Чтобы исключить двойное обложение налогом суммы вознаграждения, из КПН, подлежащего уплате в бюджет, вычитается КПН, обложенный банком при наличии соответствующей справки. 

Таким образом, для большинства казахстанцев депозиты остаются не только надёжным, но и выгодным инструментом сбережений. 

Посмотрите и другие статьи тоже
Мы стараемся держать вас в курсе последних бизнес-новостей